Simulateur Holding Patrimoniale

Comparaison : location nue en direct contre SCI à l’IS détenue à 100 % par une holding à l’IS éligible au régime mère-fille (CGI 145 et 216), sans intégration fiscale. Les frais comptables sont supportés par la SCI ; les frais de gestion par la holding. La quote-part de 5 % est une base taxable, pas une sortie de trésorerie.

Les mensualités comprennent les intérêts et le capital. L’amortissement réduit le résultat fiscal, sans décaissement. Les distributions sont plafonnées aux réserves et à la trésorerie disponibles ; les pertes et déficits IS sont reportés. La réserve légale éventuelle et les dates de décision de distribution restent à prévoir dans le dossier.

Projections à loyers et charges constants, sans rendement implicite de la trésorerie. Le cumul en société est avant une future fiscalité de sortie ; le cumul direct est personnel. Valeur de revente, fiscalité de plus-value, apport initial, frais d’acquisition et CSG déductible exclus. L’IR est estimé à TMI constante ; l’économie d’un déficit foncier éventuel n’est pas calculée. Une trésorerie négative signale un besoin de financement.

Année 1 : capital remboursé 8 789 € ; frais holding 2 000 € ; IS holding 0 €, inclus dans le total fiscal de 0 €.